济南注册公司有价证券出资的税收政策有哪些？

1.增值税方面

股票出资

如果是上市公司股票，个人转让股票是免征增值税的。但对于企业转让上市公司股票，需要按照金融商品转让缴纳增值税，销售额为卖出价扣除买入价后的余额，税率一般为 6%。当以股票作为出资时，涉及到股票所有权的转移，对于企业而言，在符合资产重组等特定条件下，股票出资可以不征收增值税。例如，在企业整体资产转让、合并、分立等重组过程中，将股票作为支付对价用于出资，如果满足一定的条件(如资产和负债及劳动力一并转让等)，可以享受增值税不征税政策。

债券出资

对于国债、地方政府债等特定债券，其利息收入免征增值税。当债券作为出资转移所有权时，一般情况下，如果是金融商品转让性质的债券转移(如在公开市场买卖债券后用于出资)，企业需要缴纳增值税，个人则暂免征收。例如，企业将购买的企业债券用于出资，若属于金融商品转让行为，需要按照规定缴纳增值税。

基金份额出资

对于转让基金份额，个人从事金融商品转让业务免征增值税，企业则需要缴纳增值税。当基金份额作为出资时，类似于股票和债券，在符合一定资产重组条件下可以享受增值税不征税政策。

2.所得税方面

个人所得税

股票出资：个人以非货币性资产(包括股票)投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照 “财产转让所得” 项目，依法计算缴纳个人所得税。不过，在符合一定条件下(如投资于境内居民企业)，可以在不超过 5 个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。

债券出资：个人以债券出资取得股权，如债券转让产生增值，同样按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税。债券利息收入也可能需要缴纳个人所得税，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，而企业债券利息一般需要缴纳。

基金份额出资：个人转让基金份额取得的所得，暂不征收个人所得税;但是在基金份额出资过程中，如果涉及到个人将基金份额转让给公司并获得股权等收益，从本质上讲是一种财产转让行为，若有增值部分，也应按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税。

企业所得税

股票出资：企业以股票等非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得，缴纳企业所得税。在符合企业重组等特定税收政策的情况下，可以享受递延纳税政策。例如，在股权收购、资产收购等重组业务中，符合一定的股权支付比例等条件时，企业可以选择暂不确认有关资产的转让所得或损失，将纳税义务递延。

债券出资：企业将债券用于出资，债券转让所得(公允价值减去计税基础)需要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。债券利息收入也需要计入应税所得，国债利息收入免征企业所得税，企业债券利息收入正常征税。

基金份额出资：企业转让基金份额出资取得的收益，应计入企业应纳税所得额缴纳企业所得税。如果基金份额是作为长期股权投资核算的，在符合条件的权益法或成本法核算下，根据被投资单位的经营成果等情况相应调整企业的应纳税所得额。

3.印花税方面

当有价证券作为出资发生所有权转移时，可能需要缴纳印花税。例如，在股票出资过程中，根据我国印花税相关规定，在证券交易环节，对买卖、继承、赠与所书立的 A 股、B 股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券(股票)交易印花税。对于债券和基金份额出资，如果涉及产权转移书据等应税凭证，也需要按照规定缴纳印花税。不过，对于一些特殊的重组情况或符合税收优惠政策的交易，印花税可能会有减免的情况。